Abans del nova orientació fiscal IRS sobre criptomonedes del 2019, no estava clar de manera explícita quin mètode de costos hauríeu d’utilitzar per calcular les plusvàlues i pèrdues de capital de les criptomonedes per als vostres informes fiscals. A causa d’aquesta incertesa, la majoria dels operadors del passat feien servir FIFO (primer que entrava per primera vegada), ja que es considerava que era l’enfocament més conservador. La nova guia del 2019 declara oficialment que es poden utilitzar mètodes d’identificació específics com LIFO (última entrada a la sortida) o HIFO (màxima entrada a la sortida) sempre que pugueu identificar específicament unitats concretes de criptomoneda. Això és molt bo per als comerciants de criptomonedes i els proporciona una gran oportunitat d’estalviar impostos.
Contents
Com puc identificar específicament una unitat de criptomoneda?
Segons la guia de l’IRS, podeu identificar específicament una unitat de criptomoneda si teniu registres que contenen la informació següent:
- La data i l’hora en què es va adquirir cada unitat,
- La vostra base i el valor de mercat raonable de cada unitat en el moment de l’adquisició,
- La data i hora de venda, intercanvi o alienació de cada unitat i
- El valor de mercat raonable de cada unitat quan es ven, s’intercanvia o s’elimina, i la quantitat de diners o el valor de la propietat rebuda per a cada unitat
Programari d’impostos sobre criptomonedes com CryptoTrader.Tax fa un seguiment automàtic de tota aquesta informació per tal que pugueu utilitzar mètodes específics de costos d’identificació com HIFO o LIFO amb confiança. Tota aquesta informació s’inclourà al vostre informe d’auditoria complet que CryptoTrader.Tax exporta a tots els seus usuaris..
Esteu confós com funcionen els impostos sobre criptomonedes? Podeu pagar el nostre Guia completa de 2019 sobre la fiscalitat criptogràfica per a un desglossament complet.
Com funcionen FIFO, LIFO i HIFO?
FIFO (primer entrant primer sortint), LIFO (darrer entrant primer sortint) i HIFO (més alt entrant primer sortint) són simplement mètodes diferents utilitzats per calcular els guanys i pèrdues de criptomoneda. Des del punt de vista comptable, cada mètode “ven” actius específics en un ordre cronològic diferent que en última instància condueix a un nombre total de guanys o pèrdues de capital diferents en paper. A continuació, desglossarem el funcionament de cada mètode.
FIFO
L’ús del primer en primer que surt funciona exactament com sona. La primera moneda que compreu (cronològicament) és la primera moneda que es compta per a la venda.
Un exemple:
Comprareu 10 ETH a Coinbase el 15 de gener de 2018 per 500 dòlars cadascun. Dues setmanes després, en comprareu 3 més per 600 dòlars. Al juny de 2018, veniu 5 ETH per 3.000 dòlars en total.
Com funciona això mitjançant FIFO?
Per calcular la plusvàlua d’aquesta transacció, heu de saber a quin preu heu comprat aquests ETH.
Com que fem servir FIFO, el preu de compra d’aquests 5 ETH que vau vendre al juny serà de 2.500 dòlars, ja que cadascun es va comprar per 500 dòlars al primer grup que vau comprar (5 * 500 dòlars).
Fer les matemàtiques llavors:
3.000 dòlars (preu de venda) – 2.500 dòlars (preu de compra o base de cost) = plusvàlua de 500 dòlars.
Com podeu veure, mitjançant FIFO, venem les monedes que hem comprat primer. Primer a entrar, primer a sortir.
LIFO
LIFO funciona exactament oposat a FIFO. En lloc de vendre les primeres monedes que va adquirir, es venen les darreres monedes que van entrar (és a dir, les monedes més recents que va adquirir).
Per il·lustrar-ho més a continuació, fem servir el mateix exemple de l’anterior.
Amb LIFO, la nostra base de cost (o preu de compra original) dels 5 ETH que vam vendre al juny seria de 2.800 $ (600 $ + 600 $ + 600 $ + 500 $ + 500 $).
Fer les matemàtiques llavors:
3.000 dòlars (preu de venda) – 2.800 dòlars (preu de compra o base de cost) = plusvàlua de 200 dòlars
Com podeu veure amb LIFO, traiem de les darreres monedes que hem comprat, en aquest cas hem comprat 3 ETH per 600 dòlars, de manera que primer venem aquest grup de monedes. Un cop desaparegut aquest grup, venem els 2 ETH que es van comprar per 500 dòlars. En aquest exemple, l’ús de LIFO va suposar un guany total de 200 dòlars, on FIFO va obtenir una plusvàlua de capital total de 500 dòlars.
En un període d’augment dels preus de les criptomonedes, l’ús de LIFO conduirà a guanys imposables totals significativament inferiors. També protegirà la vostra primera criptomoneda comprada perquè no es “vendrà” immediatament. Això pot comportar altres avantatges, com ara ampliar el període de retenció de criptomonedes. Recordeu que les plusvàlues a llarg termini (actius conservats més d’un any abans de ser alienats) tributen al tipus de guanys de capital a llarg termini, que és inferior al tipus d’impost a les plusvàlues a curt termini.
HIFO
High-in first-out (HIFO) funciona exactament com sona. Primer veneu les monedes amb el cost més alt (preu de compra original).
HIFO es pot utilitzar com a mètode de “minimització d’impostos”, ja que donarà lloc a les guanys de capital més baixes i a les pèrdues de capital més grans, el millor dels dos mons. Tingueu en compte que les pèrdues de capital netes es poden utilitzar per compensar altres ingressos de fins a 3.000 dòlars (la resta es reportarà a exercicis fiscals futurs).
Utilitzant el nostre exemple anterior, HIFO realment conduiria al mateix guany total que LIFO. Però us podeu imaginar com funcionaria un escenari amb centenars d’operacions: vendre primer les vostres monedes basades en el cost més alt per minimitzar les plusvàlues.
Prendre nota
És important tenir en compte que a l’IRS li agrada ser retroactiu quan emet orientacions. Per exemple, Avis 2019-24, que va ser l’orientació més recent publicada que va proporcionar claredat a aquesta pregunta d’identificació específica, es va emetre el 2019, però encara es pot aplicar a les transaccions que es van produir abans del 2019. Això vol dir que alguns contribuents que van utilitzar FIFO en anys anteriors podrien ser torneu enrere i modifiqueu les declaracions dels exercicis anteriors mitjançant un mètode d’identificació específic diferent.
Com sempre, haureu de consultar el vostre CPA o professional de l’impost sobre criptomonedes.
Quins avantatges té HIFO i LIFO en comparació amb el FIFO tradicional??
L’ús de HIFO o LIFO en lloc de FIFO pot conduir a una quantitat menor de les plusvàlues totals en paper. Mètodes com LIFO també us poden protegir d’haver de pagar la taxa de guanys de capital a curt termini ampliant el període de retenció de la vostra criptomoneda..
Programari d’impostos sobre criptomonedes
Programari d’impostos sobre criptomonedes com CryptoTrader.Tax pot gestionar automàticament tots els informes fiscals sobre criptomonedes. Simplement pengeu el vostre historial de transaccions criptogràfiques a la plataforma i genereu el vostre necessari informes d’impostos criptogràfics amb el clic d’un botó. La plataforma admet diversos mètodes de costos diferents, com ara FIFO, LIFO i HIFO.
Podeu enviar els informes fiscals que la plataforma genera al vostre professional fiscal o simplement penjar-los al vostre programari de presentació d’impostos, com ara TurboTax o bé TaxAct.
* Aquest missatge només té finalitats informatives i no s’ha d’interpretar com a assessorament fiscal, d’inversió o legal. Parleu amb el vostre propi expert fiscal, CPA o advocat fiscal sobre com hauríeu de tractar la fiscalitat de les monedes digitals.
