新しいIRS暗号通貨税ガイダンスの内訳

2014年以来初めて、IRSは完全な形で新しい暗号通貨税ガイダンスを発行しました 暗号通貨に関するFAQ および公式の収益決定: 2019-24. この新しいガイダンスは、業界の主要な暗号税会社や税務専門家によって以前に行われていた多くの仮定を正当化します。ガイダンスはまた、フォークの税務上の取り扱いを含む暗号通貨の世界内のいくつかの灰色の領域についての明確さを提供します & エアドロップ、許容可能なコストベースの方法、および暗号通貨の転送に関する決定.

注-私たちはブログ投稿で暗号通貨課税の概要と暗号通貨がどのように課税されるかを提供します: 暗号通貨税の完全ガイド. 続行する前にこれを読むことは有益かもしれません.

新しいIRS暗号税ガイダンス

新しいIRSガイドラインからの主な説明とポイントについては、以下で説明します。.

暗号通貨ハードフォーク

あなたが保持している特定の暗号通貨が通過する場合 ハードフォーク これは「暗号通貨がプロトコルの変更を受け、レガシー分散型台帳から永久に流用されたときに発生します」、あなたが受け取る新しいフォークされた暗号通貨は収入として課税されます。新しく受け取った暗号通貨の原価基準は、あなたが認識した収入になります.

例-2017年7月に2.5ビットコインを保有し、ビットコインキャッシュハードフォークの結果として2.5ビットコインキャッシュを受け取った場合、これはその時点でのビットコインキャッシュの公正市場価値での収入として2.5ビットコインキャッシュを受け取ったことを認識します受け取りました。その日にビットコインキャッシュが1個あたり500ドルで取引されていた場合、1,250ドル(500ドル* 2.5)の収入が認識されます。このビットコインキャッシュの原価基準は$ 1,250になります.

もし、あんたが 受け取らない ハードフォーク後の新しい暗号通貨では、課税所得はありません。出典:A21、A22、A23、A24

暗号通貨ソフトフォーク

暗号通貨ソフトフォークは、「新しい暗号通貨の作成にはつながりません。つまり、収入にはなりません」。したがって、暗号通貨がプロトコルの変更を経ても新しい暗号通貨を作成する場合、収入は認識されません。出典:A29

暗号通貨エアドロップ

エアドロップから暗号通貨を受け取った場合(「複数の納税者の分散型台帳アドレスへの暗号通貨の配布」)、受け取った日時にこの受け取った暗号通貨の収入を認識します。認識される収益額は、その時点での暗号通貨の公正市場価値を使用して決定する必要があります. 


もし、あんたが しなかった エアドロップイベントが発生したときに暗号通貨を受け取ります、あなたはあなたがしなかったので収入を認識しません 受け取る プロパティ.

原価基準

この新しいガイダンスの前は、納税者が暗号通貨資産の原価基準をどのように割り当てるかは不明確でした。 IRSは、新しい判決でこのトピックを公式に明確にしました.

特定の識別は、暗号資産を取引するための会計方法として使用できます。これは、納税者が具体的に識別し、ユニットの原価基準をサポートできる限り、特定の時間に販売している暗号通貨のユニットとロットを選択できることを意味します. 

暗号通貨の単位を具体的に識別するには、次の情報を含める必要があります。

  1. 各ユニットが取得された日時,
  2. 取得時の各ユニットの基準と公正市場価値,
  3. 各ユニットが販売、交換、またはその他の方法で処分された日時、および
  4. 売却、交換、または処分されたときの各ユニットの公正な市場価値、および各ユニットについて受け取った金額または資産の価値

暗号通貨を具体的に特定できない場合は、デフォルトで先入れ先出し(FIFO)ベースになります。出典:A36、A38

あなたが使用することができます CryptoTrader.Tax 暗号の利益と損失を計算するためのLIFOのような特定の識別原価計算方法。 CryptoTrader.Taxレポートプラットフォーム内でデフォルトでFIFOに設定することもできます.

納税者は、確定申告の立場を確立するのに十分な記録を維持する必要があります。したがって、仮想通貨の受領、販売、交換、またはその他の処分と仮想通貨の公正な市場価値を文書化した記録を保持することがベストプラクティスです。. 

CryptoTrader.Tax 納税申告書でのポジションを完全に文書化することで、ユーザーを支援します 監査証跡レポート. このレポートには、発生したすべての課税対象イベントと、関連するトランザクションの詳細が記載されています。この監査証跡を記録として保持できます.

暗号通貨の転送:課税対象外のイベント

これは以前にすでに明確にされていましたが、繰り返す価値があり、新しいガイダンスでは、暗号通貨をあるプラットフォームまたはあるウォレットから別のウォレットに転送するだけでよいと繰り返し述べています ない 課税対象のイベント.

「自分が所有するウォレット、アドレス、またはアカウントから、自分が所有する別のウォレット、アドレス、またはアカウントに仮想通貨を転送する場合、から情報が返される場合でも、転送は非課税のイベントです。譲渡の結果としての取引所またはプラットフォーム。」出典:A35

だからあなたが受け取ったとしても あなたの暗号通貨取引所からの1099-K 送金の詳細については、これらのイベントは課税対象ではなく、キャピタルゲインまたはキャピタルロスに寄与しません。これは、通知を受け取った人にとっては朗報です。 6174-A, 6173, CP2000, または他の1099-K. 

あなたの納税義務が極端に膨らんでいるように見えるのは、実際には暗号通貨の転送と関連する1099-Kのこの問題です。これをCryptoTrader.Taxで暗号通貨税の問題と呼んでいます。Coinbaseのような取引所がユーザーに正確な税情報を提供できない理由について詳しく読むことができます。 ここに.

IRSの新しい暗号通貨税ガイダンス

暗号通貨税ソフトウェア

暗号通貨税ソフトウェア CryptoTrader.Taxのように、暗号税レポートプロセス全体を自動化するように構築されており、新しいIRSガイドラインはすべてCryptoTrader.Tax税レポートエンジンにすでに組み込まれています。あなたはあなたの必要なを生成することができます 暗号税フォーム ボタンをクリックするだけで、取引所を接続し、取引をインポートし、レポートを生成するだけです。. 

暗号に関するIRSの新しいガイダンス

単に これらのレポートをTurboTaxにインポートします, それらをあなたの会計士に送るか、あなた自身でそれらを提出してください!

結論として

IRSが暗号通貨課税について明確にし、成長する業界をさらに正当化するのを見るのは素晴らしいことです。規制機関からの明確なガイダンスは、間違いなく市場での採用を増やすのに役立ちます。ルールが明確になると、誰もがゲームをより快適にプレイできるようになります.

質問やコメントがありますか? @CryptoTraderTaxにメッセージを送ってください

免責事項-この投稿は情報提供のみを目的としており、税金や投資に関するアドバイスとして解釈されるべきではありません。自分で話してください 税の専門家, デジタル通貨の課税をどのように扱うべきかについての公認会計士または税理士.

Mike Owergreen Administrator
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